Выжимка стрима: «Легализация криптовалют в Украине: чего ждать владельцам криптоактивов осенью?»
Недавно на нашем стриме был Петр Билык, руководитель практики Технологии и инвестиции адвокатского объединения Juscutum, с 10 летним опытом юридической практики. Кроме того, он является послом Украины в Европейской ассоциации LegalTech. Вместе с ним мы обсудили регуляцию криптовалюты в Украине. Также затронули следующие темы:
– Обзор обновленного законопроекта «О виртуальных активах». Какие поправки он предлагает;
– О налогах для физических и юридических лиц;
– О рынке P2P;
– Чего ждать владельцам криптоактивов уже с осени?
– Станет ли он последним шагом на пути к легализации криптовалют в Украине?
– Как действовать в новых условиях?
– Что о новациях стоит знать владельцам крипты?
Текстовая выжимка
Incrypted: Сегодня мы решили построить наш прямой эфир таким образом, что сначала Петр сделает обзор обновленного законопроекта, какие правки он предлагает, что ждать владельцам криптовалют осенью, как действовать в новых условиях, что нужно знать.
Петр: Буквально в этом месяце представили новый законопроект, который предусматривает изменения в налоговый кодекс, и который вносит изменения в основной закон о виртуальных активах. Многие медиа написали, что в обновленном законопроекте будут высокие налоговые ставки, 18% и т.п. Это вызвало бурю негативных эмоций, однако не все так просто. Поэтому сейчас расскажем какие налоги предусмотрены, какие условия. Наверное начнем с налогового законопроекта. Он предусматривает внесение изменений по налогообложению доходов как и юридических, так и физических лиц.
Физические лица. Многие думают, что там предусмотрено только 18% + 1.5% военного сбора, однако есть нюанс. Первый нюанс это то, что с операций по созданию (эмиссии, майнинг) и бесплатного получения виртуальных активов не предусмотрено налогообложение. То есть, если кто-то вам подарил Биткоин или какие-то другие токены во время раздачи, то нет требования облагать этот доход. Второе изменение — если в год прибыль составляет менее или равна 670 000 грн и этот доход будет с каждым годом пересматриваться, то в таком случае вы также не должны облагать этот доход налогом. Как же считается этот доход? Это собственно ваши расходы, которые потратили на покупку токена, и доход от продажи токена, это инвестиционная прибыль. И если он составляет 670 000 грн, или меньше за год, то нет необходимости платить налоги. Следующее, это если у вас есть какие-то токены, которые храните на долгий срок, то если через год вы их продаете, то платите только 5% с инвестиционной прибыли. В противном случае, если вы активно продаете и покупаете криптовалюту как физическое лицо, то платите 18% налога и 1.5% юридического сбора.
Юридические лица. Именно для юридических лиц и ФОПов, если вы занимаетесь только покупкой и продажей токенов, то с этой прибыли можете платить 5% налога. То есть эта норма для ФОПов сохраняется, но она распространяется не на все виды деятельности. Если вы являетесь поставщиком услуг операций с виртуальными активами, например создаете кастодиальный сервис или предоставляете консультации и т.п., то наиболее выгодным условием для вас является регистрация в Дія.Сіті. И если вы зарегистрируетесь и выберете налог на выведенный капитал, то в таком случае ваш налог будет составлять 0%. В других случаях, если у вас юридическое лицо на общей системе налогообложения, то оно должно платить 18%.
Единый налог для поставщиков услуг связанных с оборотом виртуальных активов не предусмотрен. Но если вы как компания или ФЛП продаете, или покупаете для себя, то как плательщик единого налога можете платить 5%. Если вы являетесь учредителем компании в Дія.Сіті, и эта компания осуществляет операции и получает доход, то через 2 года, если вы выплачиваете именно как дивиденды, такой доход может облагаться налогом как 0%. В других случаях, если юридическое лицо на общей системе налогообложения, то будет 5%, если на едином налоге, то там 9%.
Что касается НДС. В таком случае, для поставщиков услуг связанных с оборотом виртуальных активов НДС не применяется. Если вы осуществляете эмиссию токенов, вводите их в оборот, то также НДС не применяется. Если осуществляете операции по бартеру, то есть получаете виртуальные активы за продажу товаров или услуг, то в таком случае будет применять НДС 20%. И если вы продаете NFT, то так же стандартные ставки НДС в размере. Когда мы говорим о 18%, или 5%, 0%, то это именно для физических лиц с инвестиционного дохода. Инвестиционная прибыль — сумма доходов, полученных от продажи виртуальных активов, уменьшенных на стоимость виртуальных активов.
Какой бизнес подпадает под регуляцию и о требованиях к такому бизнесу. Первое это выпуск токенов электронных денег, это может быть определенные виды стабильных монет, которые обеспечены фиатом. Второй вид токенов это токены обеспечены определенными активами. И третий вид — это другие виды виртуальных активов, к которым не относятся токены электронных денег и токены с привязкой к активам.
Что не включает эмиссия токенов? Это предварительное создание виртуальных активов, продолжающееся создание виртуальных активов и создание виртуальных активов любым способом. И что также важно, ни security токены, ни NFT не являются предметом регулирования именно данного законопроекта.
Относительно стейкинга. Сейчас в законе есть запрет на начисление процентов на токены электронных денег. Запрещен стейкинг стейблкоинов. Но сейчас нет ограничения на стейкинг монет, которые построены на технологии proof-of-stake, такая деятельность не запрещена.
Какие есть поставщики услуг, связанных с виртуальными активами и стоимость лицензии:
- Хранение и администрирование виртуальных активов от имени третьих лиц — 680 000 грн;
- Деятельность оператора торговой площадки для виртуальных активов — 1 360 000 грн;
- Обмен виртуальных активов на денежные средства — 1 360 000 грн;
- Обмен виртуальных активов на другие виртуальные активы — 1 360 000 грн;
- Выполнение заказов на виртуальные активы от имени третьих лиц — 425 000 грн;
- Размещение виртуальных активов — 425 000 грн;
- Предоставление услуг по переводу виртуальных активов от имени третьих лиц — 425 000 грн;
- Получение и передача заказов на виртуальные активы от имени третьих лиц — 425 000 грн;
- Предоставление консультаций относительно виртуальных активов — 425 000 грн;
- Деятельность по управлению портфелем виртуальных активов — 425 000 грн;
- Другие дополнительные услуги, при условии если такие дополнительные услуги указаны в решении Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку об авторизации — 425 000 грн.
Incrypted: По твоему мнению, этот обновленный законопроект за криптанов или против?
Петр: Пока трудно сказать, потому что нам на самом деле больше нравился закон который, был до этого, потому что он более изучал классификацию и определенные требования, положения по классификации виртуальных активов, где надо получать лицензии, где нет. Сейчас эти положения приведены к регулированию ЕС, и еще много положений не урегулированы. Мне кажется, что главная цель законопроекта должна была быть — это, во-первых, предоставить возможность людям, которые зарабатывают на криптовалюте делать это легально. С другой стороны это должно было бы сделать украинскую юрисдикцию привлекательной для новых компаний.
Incrypted: Ну я пока не понимаю как этот закон может побудить бизнесы регистрироваться в Украине, вместо Эстонии, Швейцарии и т.д.
Петр: Потому, что он на самом деле не предлагает ничего нового. Просто имплементируют европейское регулирование в Украину.
Incrypted: Как государство сможет регулировать эти все процессы?
Петр: Это тоже один из самых болезненных вопросов, потому что можно принять что-то, что не будет работать. И вместо того, чтобы создать определенные условия для развития этого бизнеса, люди просто будут искать какие-то обходы. А можно создать регулирование, при котором будет выгодное налогообложение, все прозрачно, можно зарабатывать на этом. И здесь если посмотреть, то есть много проектов мировых с украинскими основателями. Это и Near, Solana, Aurora и другие. Было бы круто, если бы мы могли, как юрисдикция, давать основателям возможность выбирать и рассматривать юрисдикцию для своей деятельности.
Incrypted: Подарили криптовалюту, не облагается налогом, когда ты уже продаешь, тогда получаешь налог. То есть 0%, пока ты не продашь в фиат?
Петр: Да. На самом деле сейчас есть требования по налогообложению виртуальных активов только у госслужащих. Пока вы не вышли в фиат, вы по-факту никак не сможете задекларировать этот доход. В дальнейшем наверняка появится возможность вести учет дохода.
Incrypted: Идем на шаг назад. Тебе скинули биткоин, и нужно объяснять поступление этих денег?
Петр: Это вопрос в момент продажи. Могут спросить, что, когда, зачем, кто. Сейчас это четко не предусмотрено. Должны быть разъяснения, нормативная база, которая будет объяснять эти вопросы.
Incrypted: Вопрос к HODL. Насколько я понял, ты должен продать этот биткоин, зафиксировать прибыль и снова покупать? Я не могу хранить 3-4 года?
Петр: Нет, можно. Если ты хранишь больше года, а потом продаешь, то тогда твоя инвестиционная прибыль облагается налогом в размере 5%.
Incrypted: 670 000 грн это на одного человека, на одно KYC? Мы переходим к тому, что ты делаешь 10 ФЛП, регистрируешь эту штуку и до 670 000 грн делаешь это без налога?
Петр: Да. Есть ли здесь риски? Наверняка есть. Будет ли это принято? Не знаю.
Incrypted: А как это будет фиксироваться? Это будут делать биржи или ты сам должен подать в налоговую?
Петр: Все биржи, которые зарегистрированы в Украине, будут передавать информацию в налоговую автоматически. У биржи нет обязательства выступать твоим налоговым агентом, ты сам должен задекларировать доход, но налоговая может проверить действительно ли это.
Incrypted: Например, если я торгую на бирже и выторговал все USDT, вывел монеты с биржи, у меня нет причин для налога, пока нет фиата, правильно? Я вывожу себе на холодный кошелек, потом меняю на черный кэш и все хорошо?
Петр: Получается так. Не знаю как это все будет работать в будущем. Есть инструменты, которые позволяют проверить, что происходит с активами дальше.
Incrypted: Нас ждет расцвет DEX-бирж, и возможно расцвет сервисов крипто-карт, и потом расплачиваешься этой картой как обычной кредиткой.
Петр: Может и так быть.
Incrypted: Дія.Сіті, кто туда попадет? Проекты, которые занимаются криптовалютой, могут туда попасть?
Петр: У них был фокус на IT, но там было предусмотрено, что поставщики услуг виртуальных активов также.
Incrypted: ФОПы выгоднее чем частные лица с точки зрения криптовалюты?
Петр: Наверное да, если вы торгуете для себя, покупаете/продаете. То ФОПы могут продавать/покупать виртуальные активы и этот доход облагать налогом 5%.
Incrypted: Что будет происходить с рынком P2P?
Петр: Эти операции не запрещены. Здесь самое большое отличие в том, что вы осуществляете эту деятельность за свои средства, или привлекаете средства друзей, команды. Сейчас многие инвестиционные фирмы не структурированы.
Incrypted: Майнинг 0%, только налог при продаже?
Петр: Да.
Incrypted: Есть варианты, что проценты изменят?
Петр: Не знаю, возможно если кто-то ответственный за написание законопроекта увидит этот стрим, то может иметь смысл. На самом деле есть случаи когда 0%, есть когда 5%. Это неплохие условия.
Incrypted: У тебя есть топ-5 стран где тебе нравится регулирование криптовалют?
Петр: Швейцария, Литва, Эстония, Португалия, Арабские Эмираты, Великобритания, Гонконг.
Incrypted: Как ты считаешь, действительно примут или будут как всегда, переносить и дорабатывать?
Петр: Они амбициозно настроены на принятие законопроекта в конце сентября-начале октября в первом чтении, а в конце 2024 года чтобы вступил в силу. Примут или нет? Трудно сказать.
Incrypted: Несколько итогов по этому закону.
Петр: Первое, не только 18% предусмотрено для операций с криптой, есть еще 0% и 5%. Второе — это еще не финал, мы работаем, даем комментарии, посмотрим что туда включат. Третье — создание компании будет дешевле, чем в других юрисдикциях, однако еще не знаем как это будет работать. Поэтому здесь есть определенные риски. Четвертое — всегда лучше, когда рынок самостоятельно определяет правила. У нас есть пробел между людьми, которые работают с криптовалютой, и между тем, когда ты хочешь делать крупные покупки. Ну и пятое — у нас крутое сообщество, очень хорошо, что украинцы создают столько проектов. У нас активные люди, которые доверяют криптовалюте.
Incrypted: Мои выводы. Согласен с тобой, у нас очень крутые люди, разработчики, люди которые создают стартапы. Но, этот закон имеет более политическую подоплеку. Задача власти — принять что-то, похожее на законодательство ЕС, чтобы интеграция происходила быстрее. Второй вывод — надеюсь, что это не финальный закон, есть сопротивление общества. Все понимают, что криптовалюта никуда не денется, а просто уйдет в тень, в другие юрисдикции. Просто государство недополучит доход. Закон — это хорошо, но надо смотреть дальше на то, что мы вообще не влияем. И последнее, очень не хочется, чтобы Украина потеряла этот шанс. У нас действительно есть люди, есть знания, есть ведущие позиции по многим направлениям в криптовалюте. Мы могли бы стать хабом в Восточной Европе, или даже мире. После войны хорошее отношение к Украине сохранится и люди захотят инвестировать в страну и в дальнейшем. Пока нет позитива, что это удастся сделать. Пока говорим привет DEX, обменники. Нужно разбираться, доносить мысли.
Будет интересно
