Вижимка стріму: «Легалізація криптовалют в Україні: чого чекати власникам криптоактивів восени?»
Нещодавно на нашому стрімі був Петро Білик, керівник практики Технології та інвестиції адвокатського об’єднання Juscutum, з 10 річним досвідом юридичної практики. Крім того, він є послом України в Європейській асоціації LegalTech. Разом з ним ми обговорили регуляцію криптовалюти в Україні. Також торкнулися таких тем:
– Огляд оновленого законопроєкту «Про віртуальні активи». Які поправки він пропонує;
– Про податки для фізичних і юридичних осіб;
– Про ринок P2P;
– Чого чекати власникам криптоактивів уже з осені?
– Чи стане він останнім кроком на шляху до легалізації криптовалют в Україні?
– Як діяти в нових умовах?
– Що про новації варто знати власникам крипти?
Текстова вижимка
Incrypted: Сьогодні ми вирішили побудувати наш прямий ефір таким чином, що спочатку Петро зробить огляд оновленого законопроєкту, які правки він пропонує, чого чекати власникам криптовалют восени, як діяти за нових умов, що потрібно знати.
Петро: Буквально цього місяця презентували новий законопроєкт, який передбачає зміни до податкового кодексу, і який вносить зміни до основного закону про віртуальні активи. Багато медіа написали, що в оновленому законопроєкті будуть високі податкові ставки, 18% тощо. Це викликало бурю негативних емоцій, проте не все так просто. Тому зараз розповімо які податки передбачені, які умови. Напевно почнемо з податкового законопроєкту. Він передбачає внесення змін щодо оподаткування доходів як і юридичних, так і фізичних осіб.
Фізичні особи. Багато хто думає, що там передбачено тільки 18% + 1.5% військового збору, проте є нюанс. Перший нюанс — це те, що з операцій зі створення (емісії, майнінгу) та безкоштовного отримання віртуальних активів не передбачено оподаткування. Тобто, якщо хтось вам подарував біткоїни або якісь інші токени під час роздачі, то немає вимоги оподатковувати цей дохід. Друга зміна – якщо за рік прибуток становить менше або дорівнює 670 000 грн і цей дохід буде з кожним роком переглядатися, то в такому разі ви також не повинні оподатковувати цей дохід. Як же рахується цей дохід? Це власне ваші витрати, які витратили на купівлю токена, і дохід від продажу токена, це інвестиційний прибуток. І якщо він становить 670 000 грн, або менше за рік, то немає необхідності платити податки. Наступне, це якщо у вас є якісь токени, які зберігаєте на довгий термін, то якщо через рік ви їх продаєте, то сплачуєте тільки 5% з інвестиційного прибутку. В іншому випадку, якщо ви активно продаєте і купуєте криптовалюту як фізична особа, то сплачуєте 18% податку і 1.5% юридичного збору.
Юридичні особи. Саме для юридичних осіб і ФОПів, якщо ви займаєтеся тільки купівлею і продажем токенів, то з цього прибутку можете платити 5% податку. Тобто ця норма для ФОПів зберігається, але вона поширюється не на всі види діяльності. Якщо ви є постачальником послуг операцій з віртуальними активами, наприклад, створюєте кастодіальний сервіс або надаєте консультації і т. д., то найвигіднішою умовою для вас є реєстрація в Дія.Сіті. І якщо ви зареєструєтесь і оберете податок на виведений капітал, то в такому випадку ваш податок становитиме 0%. В інших випадках, якщо у вас юридична особа на загальній системі оподаткування, то вона має сплачувати 18%.
Єдиний податок для постачальників послуг, пов’язаних з обігом віртуальних активів, не передбачений. Але якщо ви як компанія або ФОП продаєте, або купуєте для себе, то як платник єдиного податку можете платити 5%. Якщо ви є засновником компанії в Дія.Сіті, і ця компанія здійснює операції та отримує дохід, то через 2 роки, якщо ви виплачуєте саме як дивіденди, такий дохід може оподатковуватися як 0%. В інших випадках, якщо юридична особа на загальній системі оподаткування, то буде 5%, якщо на єдиному податку, то там 9%.
Що стосується ПДВ. У такому випадку, для постачальників послуг пов’язаних з обігом віртуальних активів ПДВ не застосовується. Якщо ви здійснюєте емісію токенів, вводите їх в обіг, то також ПДВ не застосовується. Якщо здійснюєте операції з бартеру, тобто отримуєте віртуальні активи за продаж товарів чи послуг, то в такому разі застосовуватиметься ПДВ 20%. І якщо ви продаєте NFT, то так само стандартні ставки ПДВ у розмірі. Коли ми говоримо про 18%, або 5%, 0%, то це саме для фізичних осіб з інвестиційного доходу. Інвестиційний прибуток — сума доходів, отриманих від продажу віртуальних активів, зменшених на вартість віртуальних активів.
Який бізнес підпадає під регуляцію і про вимоги до такого бізнесу. Перше це випуск токенів електронних грошей, це може бути певні види стабільних монет, які забезпечені фіатом. Другий вид токенів це токени забезпечені певними активами. І третій вид — це інші види віртуальних активів, до яких не належать токени електронних грошей і токени з прив’язкою до активів.
Що не включає емісія токенів? Це попереднє створення віртуальних активів, створення віртуальних активів, що триває, і створення віртуальних активів будь-яким способом. І що також важливо, ані security токени, ані NFT не є предметом регулювання саме цього законопроєкту.
Щодо стейкінгу. Зараз у законі є заборона на нарахування відсотків на токени електронних грошей. Заборонено стейкінг стейблкоїнів. Але зараз немає обмеження на стейкінг монет, які побудовані на технології proof-of-stake, така діяльність не заборонена.
Які є постачальники послуг, пов’язаних із віртуальними активами, і вартість ліцензії:
- Зберігання та адміністрування віртуальних активів від імені третіх осіб — 680 000 грн;
- Діяльність оператора торговельного майданчика для віртуальних активів — 1 360 000 грн;
- Обмін віртуальних активів на грошові кошти — 1 360 000 грн;
- Обмін віртуальних активів на інші віртуальні активи — 1 360 000 грн;
- Виконання замовлень на віртуальні активи від імені третіх осіб — 425 000 грн;
- Розміщення віртуальних активів — 425 000 грн;
- Надання послуг з переведення віртуальних активів від імені третіх осіб — 425 000 грн;
- Отримання та передача замовлень на віртуальні активи від імені третіх осіб — 425 000 грн;
- Надання консультацій щодо віртуальних активів — 425 000 грн;
- Діяльність з управління портфелем віртуальних активів — 425 000 грн;
- Інші додаткові послуги, за умови якщо такі додаткові послуги зазначені в рішенні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про авторизацію — 425 000 грн.
Incrypted: На твою думку, цей оновлений законопроєкт за криптанів чи проти?
Петро: Поки що важко сказати, тому що нам, насправді, більше подобався закон, який був до цього, тому що він більше вивчав класифікацію і певні вимоги, положення щодо класифікації віртуальних активів, де треба отримувати ліцензії, де ні. Зараз ці положення приведені до регулювання ЄС, і ще багато положень не врегульовано. Мені здається, що головна мета законопроєкту мала б бути — це, по-перше, надати можливість людям, які заробляють на криптовалюті, робити це легально. З іншого боку, це мало б зробити українську юрисдикцію привабливою для нових компаній.
Incrypted: Ну я поки що не розумію, як цей закон може спонукати бізнеси реєструватися в Україні, замість Естонії, Швейцарії тощо.
Петро: Тому, що він насправді не пропонує нічого нового. Просто імплементують європейське регулювання в Україну.
Incrypted: Як держава зможе регулювати ці всі процеси?
Петро: Це теж одне з найболючіших питань, тому що можна ухвалити щось, що не буде працювати. І замість того, щоб створити певні умови для розвитку цього бізнесу, люди просто шукатимуть якісь обходи. А можна створити регулювання, за якого буде вигідне оподаткування, все прозоро, можна заробляти на цьому. І тут якщо подивитися, то є багато проєктів світових з українськими засновниками. Це і Near, Solana, Aurora та інші. Було б круто, якби ми могли, як юрисдикція, давати засновникам можливість обирати і розглядати юрисдикцію для своєї діяльності.
Incrypted: Подарували криптовалюту, не оподатковується, коли ти вже продаєш, тоді отримуєш податок. Тобто 0%, поки ти не продаси у фіат?
Петро: Так. Насправді зараз є вимоги щодо оподаткування віртуальних активів тільки у держслужбовців. Поки ви не вийшли у фіат, ви по-факту ніяк не зможете задекларувати цей дохід. Надалі напевно з’явиться можливість вести облік доходу.
Incrypted: Йдемо на крок назад. Тобі скинули біткоїн, і потрібно пояснювати надходження цих грошей?
Петро: Це питання в момент продажу. Можуть запитати, що, коли, навіщо, хто. Зараз це чітко не передбачено. Мають бути роз’яснення, нормативна база, яка пояснюватиме ці питання.
Incrypted: Питання до HODL. Наскільки я зрозумів, ти повинен продати цей біткоїн, зафіксувати прибуток і знову купувати? Я не можу зберігати 3-4 роки?
Петро: Ні, можна. Якщо ти зберігаєш більше року, а потім продаєш, то тоді твій інвестиційний прибуток оподатковується в розмірі 5%.
Incrypted: 670 000 грн це на одну людину, на одне KYC? Ми переходимо до того, що ти робиш 10 ФОПів, реєструєш цю штуку і до 670 000 грн робиш це без податку?
Петро: Так. Чи є тут ризики? Напевно є. Чи буде це прийнято? Не знаю.
Incrypted: А як це буде фіксуватися? Це будуть робити біржі чи ти сам маєш подати в податкову?
Петро: Усі біржі, які зареєстровані в Україні, передаватимуть інформацію в податкову автоматично. У біржі немає зобов’язання виступати твоїм податковим агентом, ти сам повинен задекларувати дохід, але податкова може перевірити, чи справді це.
Incrypted: Наприклад, якщо я торгую на біржі та виторгував усі USDT, вивів монети з біржі, у мене немає причин для податку, поки немає фіата, правильно? Я виводжу собі на холодний гаманець, потім міняю на чорний кеш і все добре?
Петро: Виходить так. Не знаю як це все буде працювати в майбутньому. Є інструменти, які дозволяють перевірити, що відбувається з активами далі.
Incrypted: На нас чекає розквіт DEX-бірж, і, можливо, розквіт сервісів крипто-карток, і потім розплачуєшся цією карткою як звичайною кредиткою.
Петро: Може й так бути.
Incrypted: Дія.Сіті, хто туди потрапить? Проекти, які займаються криптовалютою, можуть туди потрапити?
Петро: У них був фокус на IT, але там було передбачено, що постачальники послуг віртуальних активів також.
Incrypted: ФОПи вигідніші за приватних осіб з точки зору криптовалюти?
Петро: Напевно так, якщо ви торгуєте для себе, купуєте/продаєте. То ФОПи можуть продавати/купувати віртуальні активи і цей дохід оподатковувати 5%.
Incrypted: Що відбуватиметься з ринком P2P?
Петро: Ці операції не заборонені. Тут найбільша відмінність у тому, що це ви здійснюєте цю діяльність за свої кошти, або залучаєте кошти друзів, команди. Зараз багато інвестиційних фірм не структуровані.
Incrypted: Майнінг 0%, тільки податок при продажу?
Петро: Так.
Incrypted: Є варіанти, що відсотки змінять?
Петро: Не знаю, можливо якщо хтось відповідальний за написання законопроєкту побачить цей стрім, то може мати сенс. Насправді є випадки коли 0%, є коли 5%. Це непогані умови.
Incrypted: У тебе є топ-5 країн, де тобі подобається регулювання криптовалют?
Петро: Швейцарія, Литва, Естонія, Португалія, Арабські Емірати, Велика Британія, Гонконг.
Incrypted: Як ти вважаєш, дійсно ухвалять чи будуть, як завжди, переносити і доопрацьовувати?
Петро: Вони амбітно налаштовані на ухвалення законопроєкту наприкінці вересня-початку жовтня в першому читанні, а наприкінці 2024 року, щоб набрав чинності. Приймуть чи ні? Важко сказати.
Incrypted: Кілька підсумків щодо цього закону.
Петро: Перше, не тільки 18% передбачено для операцій з криптою, є ще 0% і 5%. Друге — це ще не фінал, ми працюємо, даємо коментарі, подивимося що туди включать. Третє — створення компанії буде дешевшим, ніж в інших юрисдикціях, проте ще не знаємо, як це буде працювати. Тому тут є певні ризики. Четверте — завжди краще, коли ринок самостійно визначає правила. У нас є прогалина між людьми, які працюють із криптовалютою, і між тим, коли ти хочеш робити великі покупки. Ну і п’яте — у нас крута спільнота, дуже добре, що українці створюють стільки проєктів. У нас активні люди, які довіряють криптовалюті.
Incrypted: Мої висновки. Згоден з тобою, у нас дуже круті люди, розробники, люди, які створюють стартапи. Але цей закон має більш політичне підґрунтя. Завдання влади — ухвалити щось схоже на законодавство ЄС, щоб інтеграція відбувалася швидше. Другий висновок — сподіваюся, що це не фінальний закон, є спротив суспільства. Усі розуміють, що криптовалюта нікуди не дінеться, а просто піде в тінь, в інші юрисдикції. Просто держава недоотримає дохід. Закон — це добре, але треба дивитися далі на те, на що ми взагалі не впливаємо. І останнє, дуже не хочеться, щоб Україна втратила цей шанс. У нас справді є люди, є знання, є провідні позиції за багатьма напрямками в криптовалюті. Ми могли б стати хабом у Східній Європі, або навіть світі. Після війни гарне ставлення до України збережеться і люди захочуть інвестувати в країну й надалі. Поки немає позитиву, що це вдасться зробити. Поки говоримо привіт DEX, обмінники. Потрібно розбиратися, доносити думки.
Буде цікаво
