Як оподатковують криптовалюти у Португалії, Таїланді та Індонезії: гайд від юристів
Юристи Juscutum підготували для Incrypted ексклюзивний юридичний гайд, що детально роз’яснює особливості оподаткування криптовалют в трьох популярних юрисдикціях для криптобізнесу — Португалії, Таїланді та Індонезії.
«Цей гайдлайн буде особливо корисним для власників криптобізнесів та інвесторів, які планують або вже здійснюють свою діяльність в цих країнах», — зазначили експерти.
Про податкові ставки та правила для криптоактивів, можливі пільги та звільнення від податків у Португалії, Таїланді та Індонезії, розповідають юристи.
Португалія
У 2022 році парламент Португалії затвердив спеціальний податковий режим, який набув чинності з 1 січня 2023 року.
За новими законодавчими положеннями, дохід від криптовалют може кваліфікуватись як:
- інвестиційний дохід (категорія E);
- приріст капіталу (категорія G);
- дохід від самозайнятості (категорія B).
Ставки податку на дохід від операцій з криптовалютами в Португалії становлять від 13,25% до 48%, а також можуть включати додатковий збір — 2,5% або 5%, залежно від загального річного доходу.
Стандартна ставка податку на приріст капіталу в Португалії становить 28%.
Інвестиційний дохід
Ця категорія застосовується, якщо дохід від операцій з криптовалютами не оподатковується відповідно до правил категорій G та B.
Так, дохід, отриманий від пасивних інвестицій у криптоактиви — наприклад, делегованого стейкінгу чи аірдропу — оподатковуватиметься за єдиною ставкою 28%.
Дохід від приросту капіталу
Якщо ви зберігаєте цифрові активи менше ніж 365 днів, будь-який приріст капіталу, який ви отримуєте шляхом конвертації криптовалюти в фіатні кошти, оподатковуватиметься за фіксованою ставкою 28%.
Однак, якщо ваш річний оподатковуваний дохід, включно зі всіма прибутками та збитками, буде дорівнювати або перевищувати €81 199, такий дохід буде оподатковуватись за прогресивною ставкою від 13,25% до 48%.
Також буде стягуватись додатковий збір:
- 2,5% від річного оподатковуваного доходу в межах від €80 000 до €250 000;
- 5% від річного оподатковуваного доходу, що перевищує €250 000.
Криптовалюти підлягають звітності, але не оподатковуються, якщо ви утримаєте їх понад 365 днів.
Винятком є security-токени. Останні розглядаються як цінні папери та інші фінансові інструменти та оподатковуються інакше.
Якщо і коли ви перестанете бути податковим резидентом Португалії, на всі криптоактиви, що утримуються на той момент, буде накладено Exit Tax у розмірі 28% на різницю між їх ринковою вартістю та вартістю придбання, визначеною за допомогою методу бухгалтерського обліку First in First Out (FIFO).
Дохід від самозайнятості
Дохід, отриманий від операцій, пов’язаних з емісією та первинною пропозицією криптовалют, трейдингом, майнінгом або іншою валідацією криптотранзакцій — наприклад, стейкінгом — оподатковується за прогресивними ставками від 13,25% до 48%.
Також застосовується додатковий збір:
- 2,5% від річного оподатковуваного доходу в межах від €80 000 до €250 000;
- 5% від річного оподатковуваного доходу, що перевищує €250 000.
Крім того, якщо ви отримуєте до €200 000 доходу в рік, ви можете обрати спрощену систему оподаткування, при якій фіксована презумпція у 5% витрат буде враховуватися для доходу, отриманого від майнінгу.
Наприклад, якщо ви отримали €10 000 від майнінгу криптовалюти, оподатковуватись буде лише €9 500.
Додатково презумпція до 85% витрат може бути врахована для інших видів діяльності. Важливо зазначити, що припинення самозайнятості прирівнюється до продажу криптовалюти та оподатковується за прогресивними ставками від 13,25% до 48% з застосуванням додаткового збору від 2,5% до 5%
Таїланд
У Таїланді до доходів, отриманих від операцій з криптовалютою, застосовуються наступні податки:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- податок у джерела на доходи фізичних осіб (WHT).
Податок на доходи фізосіб
Дохід, отриманий від операцій з криптовалютами, оподатковується за прогресивними ставками від 0% до 35%.
Платниками податків є фізичні особи, які підпадають під такі категорії:
- Особи, які продали, оплатили, передали або обміняли криптовалюту.
- Майнери.
- Особи, чий дохід від самозайнятості або працевлаштування виплачується в криптовалюті.
- Особи, які отримують криптовалюту як подарунок.
- Особи, які отримують пасивний дохід від володіння криптовалютою.
Важливо зазначити, що платники податків можуть враховувати понесені збитки для визначення бази оподаткування.
WHT
Усі доходи, отримані фізичними особами від торгівлі криптовалютами, які є резидентами Таїланду, підлягають оподаткуванню податком у джерела у розмірі 15%, який стягується постачальниками криптопослуг.
Такий податок у джерела може бути зарахований як податковий кредит при поданні декларації.
Попри встановлені законодавчі положення, на практиці постачальники послуг не стягують податок у джерела з доходів фізосіб, які вони отримують від торгівлі криптовалютами.
Балі
Усі постачальники криптовалютних послуг в Індонезії мають обов’язок самостійно стягувати фінальний податок на доходи з клієнтів з:
- продажу, трансферу або обміну криптовалют — у розмірі 0,1% від загальної вартості транзакції (якщо постачальник послуг ліцензований) або 0,2% (якщо постачальник послуг не є ліцензований);
- отриманої криптовалюти від майнінгу — у розмірі 0,1% від вартості отриманих активів. Якщо видобуток здійснюється без залучення постачальника послуг – майнер має самостійно нарахувати такий податок.
Також постачальники послуг мають нараховувати ПДВ на:
- операції з торгівлі криптовалютами — за ставкою 0,11% (якщо постачальник послуг ліцензований) або за ставкою 0,22% (якщо постачальник послуг неліцензований) від загальної вартості операції;
- послуги з майнінгу — у розмірі 1,1% від вартості криптовалюти.
Якщо ж операції з криптовалютою здійснюються не через постачальників послуг, доходи платника податків підлягають оподаткуванню за прогресивними ставками від 5% до 35%.
***
Ознайомитися із гайдом від юристів Juscutum докладніше можна за посиланням.
